关于商业银行信贷评估体系中企业财务指标的研究

中国工商银行无锡分行  张莹芸

摘要:商业银行信贷评估体系是减少商业银行因信贷风险而造成损失的重要手段。但在商业银行实际信贷业务中要快速准确对信贷业务进行评估仍存在一定困难，以至于银行常常会因为长时间评估失去投资机会。本文在总结15个对银行决定放贷的企业最有效指标的基础上结合软件计算筛选出最有影响力的七个指标，具有快速准确的实际操作性，提高了银行信贷评估的效率和风险可控性。

 

关键词：国际金融学 信贷评估

 

一、商业银行建立信贷评估体系的必要性

商业银行的业务主要由负债业务、资产业务和中间业务组成。商业银行资产业务主要是信贷业务，银行从借款人处获得利息来盈利，是银行主要盈利的方法之一。而保证借款的安全性即到期按时收回是赚取盈利的基础。

商业银行是经营风险的金融机构，发放贷款就会使银行产生信贷风险，能否妥善管理和控制风险将决定银行经营的成败。商业银行要在“安全性、流动性、效益性”原则的指导下自担风险，自负盈亏。银行并不会有意发放不良贷款，但银行发放的贷款确实可能会转为不良贷款。这就需要银行作为贷款人有完善的信贷管理评估体系，在贷款发放前就贷款的收回可能做详细的调查和分析。

二、企业主要财务指标分析

目前，中国企业普遍使用的财务指标如表2.1所列。

表2.1企业财务分析指标

以上十五个企业财务指标是最常用的企业财务指标。银行在信贷业务中要对企业相关财务指标进行分析，评估企业财务指标是否在可贷范围之内。但由于企业所属行业不同，企业财务指标所得结果范围也就不同。

以下就抽取2007年中国国内制造业特别为机械设备制造业的10家经营正常的企业和10家被特别处理的ST企业最常用的15个财务指标进行计算，并假设企业每项财务指标数值都服从正态分布，处于0.05的显著性水平下，利用SPSS软件进行方差分析，若得出P-value值越接近于零说明该项财务指标越能判别企业经营失败与否，在15项财务指标中筛选出7项对中国制造业判别能力最有影响的指标由大到小为X3、X6、X2、X14、X10、X4、X15,权重分别为15.3%、14.6%、14.5%、14.3%、14%、13.9%、13.4%。

以财务指标权重乘以实际财务指标数值得到企业财务指标得分。以前面所抽取的20家企业为例，这20家正常企业和失败企业2007年的信贷评估表，如表2.2和表2.3。

表2.2 2007年10家正常制造企业的信贷财务评估表

 

表2.3 2007年10家ST制造企业的信贷财务评估表

从以上财务指标得分比较看出在正常制造业中有4家企业财务总分低于50，而ST制造业企业中所有企业财务总分均低于50，所以若企业这七种财务指标总分低于50，那银行对此企业的放贷要十分谨慎，结合信贷风险评估做出是否放贷决定。对于企业信贷评估财务因素是很大的判断指标，但同样包括非财务因素如领导者素质、管理水平、企业发展前景等对企业信贷评估起作用，所以在10家正常企业中有4家企业总分低于50。

三、商业银行信贷评估体系的发展

    要建立现代商业银行更进一步的信贷评估体系，可以把企业贷款评估和企业授信评估结合起来形成企业双位一体的信贷评估体系。现代评估体系将两者有机的结合，两项评估一次完成，统一对客户评估，能有效防范信贷经营风险，节约成本。

《新巴塞尔资本协议》要求银行进一步披露信息，加强信息披露的公开性和透明性，这表明信息披露在银行业也日益重要。信息进一步的披露会加强整个市场的自律，改善银行内部信息管理，确保银行整体经营决策流程的通畅。

 

参考文献:

1.      吴翠福.对信贷资产质量评估方法的探析[J].龙岩师专学报,2004,22(2):16-17

2.      劳伟民,宋雷.怎样对信贷资产进行评估[J].辽宁财税,2002, (2):34-43

3. Myera,J H,Forgy E W. The Development of Numerical Credit Evaluation Systems[J]. Journal of the American Statistical Association, 1963,58:779-806